Darf ich in einem ausländischen Staat gezahlte Steuern anrechnen?

Im Januar 2022 veröffentlichten das US-Finanzministerium und der IRS endgültige Vorschriften für ausländische Steuergutschriften (Foreign Tax Credit, FTC).

Nach den endgültigen Bestimmungen muss jede von einem ausländischen Staat erhobene Steuer separat und unabhängig analysiert werden, um festzustellen, ob sie eine anrechenbare ausländische Einkommensteuer darstellt.

Eine ausländische Abgabe ist entweder in vollem Umfang eine anrechenbare ausländische Einkommensteuer oder nicht.

Nach der neuen Zurechnungsvorschrift gelten für Gebietsansässige (z. B. Körperschaftssteuern) und Gebietsfremde (in der Regel Quellensteuern) unterschiedliche Regeln.

Infolge der endgültigen Bestimmungen kommen zahlreiche ausländische Quellensteuern, die zuvor anrechenbar waren, nicht mehr für eine US-Steuervergünstigung in Betracht.