Panama Papers Angeklagter in den USA bekennt sich schuldigDie Notwendigkeit, ausländische Bank- und Finanzkonten zu melden
Eine US-Person, einschließlich eines Staatsbürgers, einer ansässigen Person, eines Unternehmens, einer Personengesellschaft, einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, eines Trusts und eines Nachlasses, muss ein FBAR einreichen, um Folgendes zu melden
1. ein finanzielles Interesse an mindestens einem Finanzkonto, das sich außerhalb der Vereinigten Staaten befindet, oder eine Unterschrifts- oder sonstige Vollmacht für mindestens ein Finanzkonto, wenn
2. der Gesamtwert dieser ausländischen Finanzkonten zu irgendeinem Zeitpunkt während des gemeldeten Kalenderjahres 10.000 $ überstieg.
Die Strafen können variieren:
U.S. Code citation
Civil Monetary Penalty Description
Current Maximum
31 U.S.C. 5321(a)(5)(B)(i)
Foreign Financial Agency Transaction - Non-Willful Violation of Transaction
$12,921
31 U.S.C. 5321(a)(5)(C)
Foreign Financial Agency Transaction - Willful Violation of Transaction
Greater of $129,210, or 50% of the amount per 31 U.S.C.5321(a)(5)(D)
31 U.S.C. 5321(a)(6)(A)
Negligent Violation by Financial Institution or Non-Financial Trade or Business
$1,118
31 U.S.C. 5321(a)(6)(B)
Pattern of Negligent Activity by Financial Institution or Non-Financial Trade or Business
$86,976
Der Sohn des ersten Panama-Papers-Angeklagten - bekennt sich vor einem US-Gericht schuldig wegen Steuerbetrugs, Steuerhinterziehung und vorsätzlicher Nichteinreichung eines Berichts über ausländische Bankkonten. Vereinigte Staaten v. Von der Goltz
Von der Goltz had previously declared under the IRS’s streamlined domestic offshore program that the failure to disclose a foreign bank account was because he had been unaware of the requirement to report foreign accounts to the IRS.
Steuerzahler, die ausländische Konten nicht gemeldet haben (FBAR), können sich für die vereinfachte
Programm und zahlen reduzierte Strafen, wenn ihr Verhalten nicht vorsätzlich war, nachdem sie Steuererklärungen eingereicht oder geändert haben, um zuvor nicht gemeldete ausländische Einkünfte zu melden.
Font: Bloomberg Law
