Was ist der Plan?

Werden wir eine mögliche Wiederbelebung von Nachlass-, Schenkungs- und Treuhandregelungsprojekten sehen, die von der Trump-Administration aufgeschoben oder zu einer niedrigen Priorität gemacht werden?

Wird die Biden-Administration ein Projekt zur Bewertung von Schuldscheinen, die bei der Nachlass- und Schenkungssteuerplanung verwendet werden, wiederbeleben?

Planners often sell assets to a trust in exchange for a promissory note.

Der Trust muss das Darlehen und die Zinsen zurückzahlen, wobei der IRS einen Mindestsatz festlegt. 

Wenn das Vermögen schneller als der Mindestsatz ansteigt, geht dieser Wertzuwachs schenkungssteuerfrei an die Begünstigten des Trusts über. 

Der IRS hat diese Art von Transaktion mit der Verwendung von Schuldscheinen angefochten, wenn der Transaktion die wirtschaftliche Substanz fehlt. Der IRS argumentiert, dass die Bedingungen des Geschäfts zu gut sind, um wirtschaftliche Substanz zu haben.

Mrs. Versprille in Washington at Bloomberg Tax